北京出口退稅代辦公司

出口退稅

出口退稅高頻率遇到的疑點(diǎn)及處理辦法

2021-05-25 14:59


外貿審核中出現的高頻疑點(diǎn)(有疑點(diǎn)盡量當月至稅務(wù)局處理)
序號 疑點(diǎn)描述 產(chǎn)生的原因及處理方法 報送的資料(注:全部加蓋公章)
1 該發(fā)票(XXX)無(wú)對應的電子底賬貨物清單明細,請核實(shí)數據是否存在錯誤,特別是發(fā)票項號 1.企業(yè)發(fā)票項號等要素申報錯誤或發(fā)票開(kāi)具錯誤(預申報核查后撤銷(xiāo)重新申報,發(fā)票退回重開(kāi));2.發(fā)票部分申報;3.發(fā)票和報關(guān)單為多對多或者多對一(盡量一一對應)4.同一貨物的多種零部件合并報關(guān)(企業(yè)提供折算標準并且合理)  注:退稅申報的進(jìn)項發(fā)票的貨物名稱(chēng)、計量單位、數量應與報關(guān)單必須相符 1.外貿出口企業(yè)審核疑點(diǎn)處理申請單;2.報關(guān)單復印件;3.發(fā)票復印件;4.情況說(shuō)明;5.稅務(wù)局要求的其他資料。
2 該進(jìn)貨申報明細發(fā)票(XXX)中的金額(YYY)與電子底賬貨物明細中的金額(ZZZ)不一致,請核實(shí)數據是否存在錯誤,特別是發(fā)票項號
3 該進(jìn)貨申報明細發(fā)票(XXX)中的稅額(YYY)與電子底賬貨物明細中的稅額(ZZZ)不一致,請核實(shí)數據是否存在錯誤,特別是發(fā)票項號
4 該關(guān)聯(lián)號(XXX)下商品代碼(YYY)對應底賬發(fā)票中計量單位(ZZZ)在對應報關(guān)單的計量單位中不存在
5 該關(guān)聯(lián)號(XXX)下商品代碼(YYY)對應底賬發(fā)票中數量(ZZZ)與對應報關(guān)單的數量(WWW)不一致
6 該關(guān)聯(lián)號(XXX)下商品代碼(YYY)對應底賬發(fā)票貨物名稱(chēng)(ZZZ)與報關(guān)單商品名稱(chēng)(WWW)不一致
7 該關(guān)聯(lián)號(XXX)下商品代碼(YYY)對應底賬發(fā)票中計量單位(ZZZ)在對應報關(guān)單的計量單位中不存在
8 關(guān)聯(lián)號(XXX)換匯成本(YYY)高于合理上限 1.配單或申報錯誤(撤銷(xiāo)重新申報);2.從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)考慮進(jìn)銷(xiāo)價(jià)格不在合理范圍(經(jīng)營(yíng)真實(shí)的情況下企業(yè)提供情況說(shuō)明且合理);3.進(jìn)料加工。 1.外貿出口企業(yè)審核疑點(diǎn)處理申請單;2.企業(yè)情況說(shuō)明及對應佐證材料;3.購銷(xiāo)合同,發(fā)票,報關(guān)單、提單、資金流等備案資料;4.稅務(wù)局要求的其他資料。
9 關(guān)聯(lián)號(XXX)下商品(YYY)換匯成本(ZZZ)高于合理上限
10 關(guān)聯(lián)號(XXX)換匯成本(YYY)低于合理下限
11 關(guān)聯(lián)號(XXX)下商品(YYY)換匯成本(ZZZ))低于合理下限
12 進(jìn)貨憑證開(kāi)具日期(XXX)長(cháng)期滯后出口日期(YYY),請留意 1.申報錯誤(預申報后撤銷(xiāo)重新申報)2.憑證開(kāi)具與出口日期相差超過(guò)6個(gè)月。 1.外貿出口企業(yè)審核疑點(diǎn)處理申請單;2.企業(yè)情況說(shuō)明;3.購銷(xiāo)合同,發(fā)票,報關(guān)單、提單、裝箱單、出入庫單、資金流等備案資料;4.稅務(wù)局要求的其他資料
13 規范1.1附件22所列第二種情形,請按規范1.1規定第65條處理,涉及供貨企業(yè)(XXX)商品代碼(YYY) 符合退稅規范1.1所列情形,待對方稅務(wù)機關(guān)回函后作相應處理 企業(yè)報送發(fā)函資料至稅務(wù)局發(fā)函。1;自查表2.國內采購商品情況明細表;3.進(jìn)貨發(fā)票;4.自查表下方填表說(shuō)明所載明的附列資料;5.稅務(wù)局要求的其他資料。
14 規范1.1附件22所列第三種情形,請按規范1.1規定第65條處理,涉及商品代碼(XXX)可以從同一供貨企業(yè)(YYY)中選取該類(lèi)商品退稅額超過(guò)1萬(wàn)元的進(jìn)行發(fā)函
15 規范1.1附件22所列第四種情形,請按規范1.1規定第65條處理,涉及供貨企業(yè)(XXX)商品代碼(YYY)
16 規范1.1附件22所列第五種情形,請按規范1.1規定第65條處理,涉及供貨企業(yè)(XXX)商品代碼(YYY)
17 規范1.1附件22所列第一種情形,請按規范1.1規定第65條處理,涉及商品代碼(XXX)
18 申報的出口日期(XXX)與海關(guān)電子信息中(YYY)的不一致 企業(yè)申報錄入錯誤,不可正式申報,預申報后撤消重新錄入  
19 出口日期(XXX)與代理證明信息中的出口日期(YYY)不一致
20 企業(yè)申報的開(kāi)票日期(XXX)與信息中的不一致(YYY)
21 該發(fā)票(XXX)與總局發(fā)票開(kāi)票日期(YYY)不符
22 發(fā)票總申報計稅金額(XXX)大于總局的(YYY) 1.申報錯誤(撤銷(xiāo)申報);2.同一發(fā)票中含有適用不退稅政策的情況(據實(shí)申報)3.開(kāi)具過(guò)退運證明。 1.外貿出口企業(yè)審核疑點(diǎn)處理申請單;2.企業(yè)情況說(shuō)明;3.對應的發(fā)票及申報明細;4.退運證明;4.稅務(wù)局要求的其他材料。
23 發(fā)票總申報稅額(XXX)大于總局的(YYY)
24 美元離岸價(jià)(XXX)與海關(guān)信息中的美元離岸價(jià)(YYY)之差超過(guò)合理范圍
25 申報的出口數量(XXX)超過(guò)海關(guān)電子信息中的數量(YYY)
26 該發(fā)票(ZZZ)申報計稅金額(XXX)小于總局信息中金額(YYY)
27 該報關(guān)單號在海關(guān)信息中已被(XXX)挑中 1.企業(yè)憑證號碼錄入錯誤;2.同一憑證重復申報或已辦理過(guò)退(免)稅相關(guān)業(yè)務(wù)  
28 企業(yè)申報的海關(guān)完稅憑證號碼(XXX)電子信息中已被挑中(YYY)
29 該發(fā)票數據曾被(XXX)挑中
30 發(fā)票(XXX)在信息中被挑中(YYY)
31 海關(guān)信息中無(wú)此出口報關(guān)單號(XXX) 1.無(wú)信息暫不能申報退免稅;2.憑證號填寫(xiě)錯誤,撤銷(xiāo)申報 超過(guò)三個(gè)月的憑證信息可至綜合窗口作信息查詢(xún),當年的憑證信息在次年退(免)稅申報期截止之日前,仍沒(méi)有電子信息或與電子信息比對不符,無(wú)法完成預申報的,企業(yè)應在退(免)稅申報期截止之日前,按照規定報送《出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報表》
32 企業(yè)申報的海關(guān)完稅憑證號碼(XXX)不在電子信息中
33 總局稅票信息中無(wú)此稅票號(XXX)
34 該企業(yè)首次進(jìn)行免退稅申報,應實(shí)地核查 首次申報退稅,等實(shí)地核查結束后完成退稅 調查人員會(huì )與企業(yè)聯(lián)系,企業(yè)屆時(shí)配合好調查,如有其它疑點(diǎn),調查完畢及時(shí)至稅務(wù)局處理。

 

生產(chǎn)企業(yè)高頻疑點(diǎn)
序號 疑點(diǎn)描述 產(chǎn)生原因 處理方法 資料報送(復印件均加蓋公章)
1 申報的出口報關(guān)單號(***)不在海關(guān)信息中 1、報關(guān)單單號錄入有誤  2、電子信息缺失 1、自查是否存在錄入錯誤;2、等待電子信息送達,超過(guò)三個(gè)月報送出口企業(yè)信息查詢(xún)申請表 對超過(guò)3個(gè)月無(wú)信息的,報送《出口企業(yè)信息查詢(xún)表》電子數據及紙質(zhì)報表、報關(guān)單等憑證到出口退稅專(zhuān)窗
2 申報的報關(guān)單號(***)在海關(guān)信息中已被(***)挑中 1、報關(guān)單單號錄入有誤  2、對應報關(guān)單單證齊全發(fā)生出口沖減  1、自查是否存在錄入錯誤;2、存在前期出口沖減數據,提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理 1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、報關(guān)單復印件;4、情況說(shuō)明(說(shuō)明清楚沖減原因,原申報年月、申報序號,沖減后重新申報的申報年月、申報序號)
3 出口國別為中國境內且運輸方式不是1、W、X、Y或Z 報關(guān)單上運輸方式為0(報關(guān)進(jìn)入保稅區) 提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理 1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、報關(guān)單復印件;4、對應的貨物離境清單,存在報關(guān)單離境清單一對多、多對多的情形,另附情況說(shuō)明,以表格形式將報關(guān)單和離境清單一一對應
4 該報關(guān)單(***)已申報美元離岸價(jià)總金額超過(guò)海關(guān)信息中的美元離岸價(jià)(***)  1、美元離岸價(jià)錄入有誤  2、成交金額很小,海關(guān)信息中四舍五入,企業(yè)據實(shí)錄入;3、該報關(guān)單部分退運,企業(yè)按照退運剩余金額申報;4、該報關(guān)單以美元外幣種成交,匯率折算有誤或因匯率折算產(chǎn)生離岸價(jià)差異;5、非FOB成交的,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的運保傭與報關(guān)單所列運保傭不一致,企業(yè)據實(shí)沖減 1、自查是否存在錄入錯誤;2、除小金額成交四舍五入造成的疑點(diǎn)外,均在擎天系統中報送離岸價(jià)差異原因說(shuō)明表;3、小金額成交四舍五入造成的疑點(diǎn),提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理 小金額四舍五入:1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、報關(guān)單復印件
5 該報關(guān)單(***)已報送離岸價(jià)差異原因說(shuō)明表,請注意核查 對應報關(guān)單在申報時(shí)報送離岸價(jià)差異原因說(shuō)明表 提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理 1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、離岸價(jià)差異原因說(shuō)明表;4、報關(guān)單復印件;5、出口發(fā)票復印件;6、運輸發(fā)票復印件;7、情況說(shuō)明(以表格形式將每一條存在離岸價(jià)差異報關(guān)單的海關(guān)信息中運保傭費用FOB價(jià)、實(shí)際運費FOB價(jià)、產(chǎn)生原因等整理清楚)
6 增值稅附表2第18欄金額(***)與企業(yè)當期齊全申報及上月審批的不得免征和抵扣稅額(***)不一致 1、征免稅申報數據導入錯誤或18欄手工改動(dòng);  2、企業(yè)對出口退稅申報或納稅申報有改動(dòng),導致兩邊數據不一致 自查是否存在錄入錯誤等造成兩邊報表不一致的情況,如出口退稅系統申報正確,則更正增值稅申報表數據;如出口退稅系統申報錯誤,則提供相應材料,至主管稅務(wù)機關(guān)撤銷(xiāo)出口退稅申報 如需撤銷(xiāo)出口退稅系統申報:報送出口退稅正式申報成功回執,加蓋公章,注明“申請撤銷(xiāo)”字樣及經(jīng)辦人姓名和聯(lián)系電話(huà)
7 該報關(guān)單(XXX)已開(kāi)過(guò)退運補稅證明 對應報關(guān)單開(kāi)具過(guò)退運已補稅(未退稅)證明 提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理 1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、已開(kāi)具的退運已補稅(未退稅)證明復印件;4、對應的報關(guān)單
8 一般風(fēng)險商品(ZZZ,級別XXX),YYY   該商品被稅務(wù)總局在某段時(shí)間列為一般風(fēng)險商品 提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理,必要時(shí)主管稅務(wù)機關(guān)將采取約談、實(shí)地調查、發(fā)函調查等方式做進(jìn)一步核實(shí) 1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表,并提供表格最下端所提及的附列資料,如存在部分無(wú)法提供的材料,另出具情況說(shuō)明說(shuō)明原因
9 跨大類(lèi)商品(XXX)首次申報退稅,請注意核查 對應報關(guān)單申報的商品為跨商品大類(lèi)商品,且為首次申報
   1、首先應分清自產(chǎn)還是外購,是否存在用錯商品代碼的情形;2、外購是否符合視同自產(chǎn)范圍、是否添加視同標識
自產(chǎn)產(chǎn)品:1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表,并提供表格最下端所提及的附列資料,4、情況說(shuō)明(自產(chǎn)貨物需提供工藝流程、產(chǎn)品用途等);
如屬于外購產(chǎn)品:1、符合視同自產(chǎn)要求,且在單證齊全申報時(shí),未選擇正確的視同自產(chǎn)標志,需將對應的申報數據沖減后重新申報;2、不符合視同自產(chǎn)要求,需將對應的申報數據沖減轉免稅處理
10 該筆數據申報商品代碼調整表且美元金額較大,需核對調整表是否符合相關(guān)規定要求 對應的商品代碼發(fā)生過(guò)調整 提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理 1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、商品代碼調整表;4、報關(guān)單復印件;5、情況說(shuō)明(重點(diǎn)介紹該出口商品的情況,商品代碼調整的原因和更換商品代碼的依據)
11 該報關(guān)單(***)已申報人民幣離岸價(jià)總金額超過(guò)海關(guān)信息中的人民幣離岸價(jià) 海關(guān)和稅務(wù)使用的匯率不一致 1、自查是否按增值稅暫行條例實(shí)施細則第十五條要求,使用中國人民銀行公布的匯率中間價(jià)  2、確認匯率使用無(wú)誤,提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理 1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、使用的中國人民銀行匯率中間價(jià)截圖;4、如果使用報關(guān)當月匯率,請提供報關(guān)單復印件;如果使用開(kāi)票入賬當月匯率,請提供發(fā)票、記賬憑證
12 首次申報擴展商品代碼(***),請核實(shí)適用退稅率是否準確 首次申報該擴展商品代碼 提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理 1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、報關(guān)單復印件;4、情況說(shuō)明(重點(diǎn)說(shuō)明清楚本次報關(guān)時(shí)選用該商品代碼的理由,承諾企業(yè)擴展商品代碼使用正確,對出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性負責)
13 本次申報退稅日期(***)距離上次申報退稅日期(***)超過(guò)一年,請核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況 企業(yè)長(cháng)期無(wú)出口退稅申報 提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理 1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表,并提供表格最下端所提及的附列資料,如存在部分無(wú)法提供的材料,在情況說(shuō)明中說(shuō)明原因;4、情況說(shuō)明(對企業(yè)的基本信息、經(jīng)營(yíng)情況、主要產(chǎn)品等方面作出說(shuō)明)
14 該報關(guān)單運輸方式為“監管倉庫”  ,請核實(shí)是否符合入倉退稅政策 報關(guān)單上的運輸方式為監管倉庫 提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理 1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、報關(guān)單復印件;4、商品報關(guān)進(jìn)入的為符合入倉即退政策的監管倉庫:應提供海關(guān)與稅務(wù)聯(lián)合出具的資格證明復印件;商品報關(guān)進(jìn)入的為不符合入倉即退政策的監管倉庫:應提供該筆出口貨物的入倉清單、出倉清單、入倉報關(guān)單、出倉報關(guān)單,如對應倉庫已按海關(guān)總署2018年第85號公告操作,則提供保稅核注清單
15 申報的計量單位(**)與海關(guān)信息中(**)不符 申報計量單位與海關(guān)電子數據中不一致 1、自查計量單位、數量申報是否正確  2、確認申報無(wú)誤,提供相應材料至主管稅務(wù)機關(guān)處理 1、疑點(diǎn)訂正表;2、疑點(diǎn)反饋表;3、報關(guān)單復印件(復印件上的數量單位需與申報數據一致)

 

 

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