北京出口退稅代辦公司

出口退稅

2020外貿企業(yè)出口退稅流程

2020-07-15 13:34


  2020外貿企業(yè)出口退稅流程分享
 

  外貿企業(yè)出口退稅流程到底是什么樣的,什么樣的企業(yè)可以辦理,如何辦理,今天銀信融達把出口退稅流程分解成8個(gè)部分分享給大家,希望對您有所幫助。

      2020外貿企業(yè)出口退稅流程 
 

1.什么是出口退稅
 

  出口退稅,從狹義上說(shuō),就是將出口貨物在國內生產(chǎn)和流通過(guò)程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為;而從廣義上說(shuō),出口退稅還包括通過(guò)免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。
 

  通俗一點(diǎn)講出口退稅是政府為了鼓勵我國企業(yè)出口,對于在國內生產(chǎn)加工、制造環(huán)節產(chǎn)生的增值稅,消費稅成本,進(jìn)行退還補貼,使得我國企業(yè)能夠在國際貿易中更具競爭力。
 

2.什么樣的企業(yè)可以辦理出口退稅(企業(yè)資質(zhì))
 

  國家規定,外貿企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以下4個(gè)條件:
 

  (1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。
 

  (2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。
 

  (3)必須是在財務(wù)上作出口銷(xiāo)售處理的貨物。
 

  (4)必須是已收匯并經(jīng)核銷(xiāo)的貨物。
 

  注意:若為貨物生產(chǎn)企業(yè)申請辦理出口貨物退稅時(shí)必須增加一個(gè)條件,即申請退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅。且企業(yè)必須擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權、委托外貿企業(yè)代理出口、外商投資企業(yè)。
 

3. 企業(yè)外貿出口(單證收集)
 

  企業(yè)外貿出口環(huán)節在出口退稅流程中的主要任務(wù)是完成各種單證收集,單證齊全才可以辦理退稅,主要單證有:

      2020外貿企業(yè)出口退稅流程
 

  1、報關(guān)單。報關(guān)單是貨物出口時(shí)向海關(guān)辦理申報手續,以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據。
 

  2、出口銷(xiāo)售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財會(huì )部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據。
 

  3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計量單位、數量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格,以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等。
 

  4、物流過(guò)程中的單據。
 

  5、結匯水單或收匯通知書(shū)。
 

  6、出口收匯已核銷(xiāo)證明。
 

  7、與出口退稅有關(guān)的其他材料。
 

4.出口退稅金額如何計算
 

  外貿企業(yè)出口退稅:退稅額=進(jìn)貨發(fā)票含稅金額/(1+13%)*退稅率
 

  最近咨詢(xún)口罩退稅的客戶(hù)比較多,我們就用口罩出口舉個(gè)例子。

      2020外貿企業(yè)出口退稅流程
 

  假設銀信融達作為一家貿易公司,出口100萬(wàn)個(gè)口罩,含稅進(jìn)價(jià)是1元,這批口罩完成退稅,企業(yè)可以拿到多少退稅款呢?
 

  出口退稅金額=含稅出廠(chǎng)價(jià)/(1+0.13)*退稅率
 

  即:100萬(wàn)*1/1.13*13%
 

  注:13%為口罩的出口退稅率

      口罩出口退稅您要注意的幾個(gè)要點(diǎn)
 

5.出口退稅系統申報
 

  系統申報在出口退稅流程中可分為兩個(gè)部分,一是進(jìn)貨發(fā)票的認證,二是無(wú)紙化申報。
 

  (1)出口退稅進(jìn)貨發(fā)票認證

      2020外貿企業(yè)出口退稅流程
 

  登入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺官網(wǎng)網(wǎng)頁(yè),插入金稅盤(pán)或稅控盤(pán),輸入稅盤(pán)密碼,進(jìn)入發(fā)票勾選系統。

      發(fā)票認證常見(jiàn)問(wèn)題:“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”
 

  (2)無(wú)紙化出口退稅申報

      2020外貿企業(yè)出口退稅流程
 

  1、企業(yè)申請出口退稅無(wú)紙化后,登錄出口退稅申報系統。
 

  2、在進(jìn)行無(wú)紙化出口退稅申報時(shí),必須連接金稅盤(pán)或稅控盤(pán),進(jìn)行數字簽名。
 

  3、開(kāi)始錄入出口退稅的各項數據,填寫(xiě)各項申報表。
 

  4、需要注意的是,無(wú)紙化出口退稅節省了企業(yè)遞交紙質(zhì)文件的時(shí)間,但是不代表紙質(zhì)文件就沒(méi)有用了,企業(yè)要將相應的申報表打印,與退稅發(fā)票抵扣聯(lián)一起規范裝訂保存。
 

6.出口退稅賬務(wù)處理
 

  1、外貿企業(yè)出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現時(shí)間的確定
 

  出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現時(shí)間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單后,作為出口銷(xiāo)售收入的實(shí)現時(shí)間。
 

  2、外貿公司出口退稅(增值稅)核算
 

  外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額,如購進(jìn)貨物當時(shí)不能確定用于出口或內銷(xiāo),一律記入出口庫存賬,內銷(xiāo)時(shí)從出口庫存賬轉入內銷(xiāo)庫存賬。
 

  3、外貿公司出口退稅(消費稅)核算
 

  外貿公司自營(yíng)出口應稅消費品,應在應稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
 

7.現場(chǎng)核查函調


      2020外貿企業(yè)出口退稅流程
 

  外貿企業(yè)首次出口退稅會(huì )有現場(chǎng)核查,現場(chǎng)核查的內容有哪些:
 

  根據稅總發(fā)(2014)155號,為正確執行出口貨物勞務(wù)及服務(wù)增值稅和消費稅政策,服務(wù)納稅人,規范管理,準確、及時(shí)辦理出口退(免)稅,防范和打擊騙取出口退稅違法行為,稅局在接收到企業(yè)首次申報出口退(免)稅的,在其申報的退(免)稅審核通過(guò)前,,需要對企業(yè)進(jìn)行核查。核查的主要內容為:
 

  1.企業(yè)基本情況,是否與出口退(免)稅資格認定內容相符。
 

  2.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、設備、人員等情況,是否擁有與企業(yè)申報退(免)稅額相匹配的經(jīng)營(yíng)能力。
 

  3.對企業(yè)申請采用免抵退稅辦法申報退(免)稅的,重點(diǎn)核查其是否具有生產(chǎn)能力或自主研發(fā)、設計能力(集成電路設計、軟件設計、動(dòng)漫設計等)。
 

  4.企業(yè)財務(wù)制度是否健全,是否按照相應企業(yè)類(lèi)型進(jìn)行財務(wù)核算。
 

  5.企業(yè)是否按規定進(jìn)行了出口退(免)稅單證備案。
 

  6.法定代表人是否知道本人是法定代表人;法定代表人是否為無(wú)民事行為能力人或限制民事行為能力人。核查本項內容時(shí),可由法定代表人現場(chǎng)書(shū)面聲明:“本人確是該企業(yè)的法定代表人。本人是具有完全民事行為能力人”。
 

  7.采集《出口企業(yè)基本信息采集表》,并在實(shí)地核查工作結束后錄入審核系統
 

  出口退稅函調是指為加強出口退稅管理,有效防范和打擊騙取出口退稅,國家稅務(wù)總局根據騙取出口退稅活動(dòng)的特點(diǎn),制定了《出口貨物退稅函調管理辦法》,由出口退稅部門(mén)向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機關(guān)發(fā)函,調查其是否有偷逃稅款等違法行為。 接收函件的稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際核查,進(jìn)行回復,達到協(xié)助發(fā)函方進(jìn)行退稅業(yè)務(wù)的目的。

       疫情期間出口退稅現場(chǎng)核查如何進(jìn)行?
 

8.出口退稅單證備案
 

  出口退稅備案單證是出口企業(yè)在出口業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節形成的憑證,是企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)證明其業(yè)務(wù)真實(shí)性、還原貨物流的重要資料,備案單證在向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅時(shí)不需要提供,但必須按規定留存企業(yè)備查,稅務(wù)機關(guān)在日常檢查、調查評估、函調時(shí)會(huì )進(jìn)行調閱,企業(yè)有違反規定的情形,將會(huì )導致比較嚴重的后果,所以企業(yè)應重視對備案單證的管理,將其作為企業(yè)出口退稅內部風(fēng)險控制的重要內容。
 

  以上就是外貿企業(yè)出口退稅流程的詳細分享,其中部分環(huán)節可以穿插進(jìn)行,希望對您的辦理企業(yè)出口退稅有所幫助。
 

  銀信融達是一家專(zhuān)業(yè)的財務(wù)公司,專(zhuān)注于企業(yè)的出口退稅辦理,對出口退稅流程中各環(huán)節的問(wèn)題都有解決方案,如果您在出口退稅方面有不明白的,可以咨詢(xún)我們,我相信我們可以幫助您成功拿到退稅款
 

預約上門(mén)宣講 干貨滿(mǎn)滿(mǎn)喲

我們珍惜您每一次在線(xiàn)咨詢(xún),用專(zhuān)業(yè)的知識,解答您的退稅難題。

讓您真正感受到我們的與眾不同!

銀信融達出口退稅專(zhuān)業(yè)實(shí)力

專(zhuān)業(yè)實(shí)力

代理賬務(wù)問(wèn)題

賬務(wù)問(wèn)題

銀信融達出口退稅售后保障

售后保障